中国保监会关于保险机构投资风险责任人有关事项的通知
作者:法律资料网 时间:2024-06-17 17:30:13 浏览:9609
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中国保监会关于保险机构投资风险责任人有关事项的通知
中国保险监督管理委员会
中国保监会关于保险机构投资风险责任人有关事项的通知
保监发〔2013〕28号
各保险公司、保险资产管理公司：
根据《关于加强和改进保险机构投资管理能力建设有关事项的通知》（保监发〔2013〕10号），保险机构开展直接股票投资、股权投资、不动产投资、无担保债券投资、基础设施投资计划创新、不动产投资计划创新和运用衍生品等业务，应当具备相应的投资能力并配备至少2名符合条件的风险责任人。为进一步明确保险机构投资风险责任人的资质条件、权利义务和风险责任，现就有关事项通知如下：
一、风险责任人包括行政责任人和专业责任人。风险责任人应当具有金融工作5年以上或者经济工作10年以上工作经历。行政责任人由公司董事长或者授权总经理担任，专业责任人由符合专业条件、能够承担相关业务决策风险责任的高级管理人员或者授权相关资产管理部门负责人担任。
二、专业责任人除满足本通知第一条规定条件外，还应当具有至少一项专业资质，包括注册金融分析师、金融风险管理师、注册会计师、注册资产评估师、房地产估价师、精算师、律师等资格或者中国保监会认可的其他专业资质。具备相关投资领域10年以上从业经历的，可暂不受专业技术资格规定限制。
三、无民事行为能力或者限制民事行为能力，或者最近3年受到金融监管机构以及工商和税务等部门行政处罚或撤销资格的，不得担任保险机构风险责任人。单一人员原则上不得担任两项以上投资业务专业责任人。
四、保险机构首席风险官、风险管理部门负责人比照行政和专业风险责任人，纳入风险责任人体系进行监管，其具体责权及任职要求，由各公司依据《保险资金运用管理暂行办法》等监管规定和公司内部控制相关制度确定。
五、风险责任人在任职期间，应当接受中国保监会及有关方面组织的持续教育培训，培训时间不得低于每年18课时，培训内容主要包括与风险责任人所履行的职能有关的法律法规及监管标准、宏观经济分析及金融市场动态、业务操守及职业道德准则、风险管理及监控策略、金融产品及风险分析等。中国保监会将对风险责任人和风险管理专业人员参加培训情况及培训考核情况记入培训档案。
对相关金融监管部门、保险协会、保险机构、其他专业投资机构以及相关社会团体组织的专业培训，经中国保监会认定，培训内容符合本通知规定的，可以计入年度培训总课时。
六、风险责任人应当诚实守信，勤勉尽责，遵守法规，具备相应的风险承担能力，接受监管质询，不得因职务、岗位或者工作变动而免除责任。
七、行政责任人应当切实履行法律法规和公司章程规定的职责，建立健全治理结构和内控制度，明确授权体系,对投资能力和具体投资业务的合法合规性承担主要责任，不得直接干预专业责任人对具体投资业务的风险和价值判断，不得影响公司风险管理体系的正常运行。
专业责任人是投资业务风险的初始把关者，也是初始责任人，对投资能力的有效性、具体投资业务风险揭示的及时性和充分性承担主要责任，不得故意提供存在重大遗漏、虚假信息和误导性陈述的投资意见，不得故意对可能出现的风险作不恰当的表述。
八、保险机构应当进一步完善内部管理制度和风险管理体系，分解投资业务风险责任，明晰风险责任链条，并为风险责任人履行职权提供必要的条件，保障风险责任人的知情权。风险责任人未能履行职责或者在履行职责过程中遇到困难的，应当向中国保监会提供书面说明。
九、风险责任人违反法律、行政法规规定，情节严重的，由中国保监会依法责令调整负责人及有关管理人员，或者依法撤销其高级管理人员任职资格,或者一定期限内直至终身不得进入保险业。
十、保险机构变更风险责任人，或对风险责任人的纪律处分、撤职或解除劳动关系的决定，应当于作出决定10个工作日内更换风险责任人，向中国保监会报告并说明理由。
十一、 本通知自发布之日起施行。
中国保监会
2013年4月9日
“刑不上大夫，礼不下庶人”的真实含义
—蔡枢衡先生所著之《中国刑法史》重读后
当初学习中国法制史的教材,时下的法制史教材、参考资料,几乎都将“刑不上大夫，礼不下庶人”解释为: “刑不上大夫”即大夫以上犯罪,在一定条件下,可以获得某些宽宥,如他们一般不被处以残损肤体的肉刑,必须处死者在郊外执行等等;所以因为如此,主要是因贵族内部,不同程度上总有一定的血缘关系,为了在广大被统治者面前保持贵族作为一个整体的尊严,也不宜让他们终生带着曾受刑辱的标记。“礼不下庶人”,即庶人忙于生产劳动,又不具备贵族的身份和礼所要求的物质条件,因而不可能按贵族的各种礼仪行事,这些礼也不是为他们而设立的。
然而,上述解释之后,又自相矛盾的加上:史籍上关于官贵被杀、被刑的记载，是不胜枚举的；“礼不下庶人”绝不意味着庶人可以不受礼的约束。
当初，对此流行的不能自圆其说的荒唐解释表示怀疑,但对真正的含义又不得而知。我以为，关键在于上下一词的理解。后读到蔡先生的著作，才茅塞顿开。
上和下，不能望文生义，否则就象有的人对“七月流火”所作的解释那样，或者如某报为“刑不上大夫”正名而做的解释“出现误读的原因是错解了这个“刑”字，古人用字是极为精审的，“刑”，肉刑之谓也，它具有特定的内涵，其外延比“法”要小得多，只不过是主张即使士大夫犯法，也不要轻易对他们用肉刑而已。”
其实，上下就是加减。“刑不上大夫，礼不下庶人”的意思为：刑法不加重于大夫，礼制不减轻于庶人。实际上，大夫是懂得刑法的，而庶人不一定懂得礼制。所以，这一句要表达的真实意思是“大夫不因懂得刑法而加重罪责，庶人不因不懂得礼制而减轻罪责。”对刑法和礼制知道与否，并不能影响罪刑的轻重，不因此而增一分或减一分。
以上观点，蔡先生在其著作中已经写得很清楚，我不过是转述罢了。国内的刑法学者，也有的在其论著中有所涉及，持同样的观点。更多的，人云亦云而已。至于因确实不知道刑法而犯罪，是否就一定不影响到刑罚轻重则是另外一个问题。
重读蔡先生的著作，觉得有必要将其正确的解释让更多的人知晓，也希望这篇短文，差强人意！
（湖北武汉， 王培荫）
北海出口加工区投资优惠办法
广西壮族自治区北海市人民政府
北海市人民政府关于印发北海出口加工区投资优惠办法的通知
北政发[2003]37号
市辖县、区人民政府，市直各委、办、局：
《北海出口加工区投资优惠办法》已经市人民政府第46次常务会议讨论通过，现予印发，请遵照执行。
二00三年七月九日
北海出口加工区投资优惠办法
第一条 为扩大对外开放，创造良好的投资环境，促进北海出口加工区(以下简称加工区)企业的发展，
根据国家和广西壮族自治区的有关规定，制定本办法。
第二条 凡经北海出口加工区管理委员会(以下简称管委会)批准在加工区内登记注册的企业，除享受
国家赋予出口加工区的各项优惠政策(见附件)外，同时享受本办法中的优惠待遇。
第三条 加工区内的国家鼓励类外商投资企业及国内投资企业，按15％的税率征收企业所得税。
第四条 加工区内的生产性外商投资企业(含香港、澳门、台湾地区的投资者及华侨在加工区申办设立
的企业，下同)经营期在十年以上的，根据税法规定享受所得税免2减3，并免征地方所得税；新办的国内投
资企业，从生产经营之日起，免征企业所得税2年；新办的高新技术企业，从生产经营之日起，5年免征，3
年减半征收企业所得税。
第五条 对出口加工类的外商投资企业，免征、减征企业所得税期满后，凡当年产品出口额达到当年企
业全部产品销售额的70％以上的，可按照税法规定的税率减半征收企业所得税。但已按15％税率缴纳企业所
得税的企业，符合上述条件的，按10％的税率征收企业所得税。
第六条 鼓励国内其他省、市、自治区的加工贸易企业到加工区投资，凡到加工区独资或联营新办符
合加工区产业政策的企业，从生产经营之日起，对外来方的生产经营所得，5年内免征企业所得税。
第七条 加工区外商投资企业的投资者，从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或
者作为资本在加工区内投资兴办其他企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再
投资部份已缴纳所得税的40％税款；再投资不满五年撤出的，追回已退的税款。再
投资扩建或新办产品出口企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税。
第八条 加工区企业技术开发费比上一年增长10％以上(含10％)的，经税务机关批准，允许再按技术开
发费实际发生额的50％抵扣当年度的应纳税所得额。
第九条 加工区外商投资企业在投资总额内购买国产设备投资的40％，可从购置设备当年比前一年新
增的企业所得税中抵免。
第十条 加工区外商投资企业的投资者从企业取得的利润，无论是否汇出境外，均免征所得税。
第十一条 加工区内的企业，发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得
不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。
第十二条 加工区企业的固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，由企业申请，经税务机关批准，
可依照税法规定缩短固定资产的折旧年限。
第十三条 管委会向加工区内企业出让土地，本着先进区先鼓励的原则实行一定的优惠。凡在2003年
12月31日前入区建设的企业，地价按7万元／亩计，得到省级(自治区，直辖市)以上科技局(委)认定的高科技
项目按6万元／亩计；在2004年1月1日至2004年12月31日入区建设的企业，地价按9万／亩计，得到省级(自
治区，直辖市)以上科技局(委)认定的高科技项目按8万元／亩计。上述所列的土地出让价，不含教育附加
费、土地交易契税和耕地占用税。
第十四条 加工区可为进区企业提供标准厂房。企业租用厂房的，自签订租赁合同之日起，第一年按标
准租赁费的50％计收；第二年按标准租赁费的80％计收；从第三年起，按标准租赁费计收。
第十五条 对加工区内厂区红线以外的“七通一平”配套基础设施，
由管委会负责兴建。
第十六条 对市内行政事业性收费项目和标准实行公示制度，凡是有幅度范围的收费，一律按最低标准
执行。
第十七条 减化办事程序，提高办事效率。管委会指定专人受理、办理企业需办的各种手续，并受理
企业投拆。管委会各有关职能部门，定期到加工区进行现场办公。凡涉及到加工区企业审批、筹建及生产
经营方面的事务，一律特事特办，减少环节，提高效率。
第十八条 搞好加工区生活服务配套设施的建设和完善，并为进区投资的客商提供良好的生活条件，
包括住房、户口、子女上学等方面的服务。
第十九条 本办法授权北海出口加工区管理委员会负责解释。
第二十条 本办法自印发之日起实行。
附件：国家赋予出口加工区的优惠政策
附件：国家赋予出口加工区的优惠政策
一、税收方面
1、区内企业生产所需进口的机器、设备、模具及其维修用零配件，区内生产性的基础设施建设项目所
需进口的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，区内企业、行政管理机构进口自用的办公
用品(交通运输工具、生活消费用品除外)，均予以免税。
2、区内企业为加工出口产品所需进口的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以全额
保税。
3、从境内进入出口加工区，供区内企业使用的国产机器、设备、原材料、零部件、元器件、包装物料
，以及加工企业和行政管理部门所需合理数量的办公用品和建筑材料等，按有关规定和程序办理出口退税
手续；区内企业生产出口货物耗用的水、电、气，准予退还所含的增值税。
4、国家对区内加工出口的产品和应税劳务免征增值税、消费税。
5、区内企业加工的制成品及其在加工生产过程中产生的边角料、余料、残次品、废品等销往境外的，
免征出口关税。
6、区内外商投资企业比照经济技术开发区的所得税政策执行，即设在区内的生产性外商投资企业，企
业所得税按15％的税率征收。
二、通关方面
1、海关对区内企业进出境货物采取“一次申报、一次审单、一次查验”的加快通关模式。
2、区内企业开展加工贸易不实行银行保证金台帐，取消《登记手册》，海关改用电子帐簿管理。
3、区内企业每半年持本企业帐册和有关单据，向海关办理一次核销手续。
4、区内企业与境外之间进出的货物，实行“备案制”管理，由企业凭加工区管委会批件，填写进出境
货物备案清单，向海关备案。
5、区内进出的货物一律在出口加工区实施检验检疫，口岸不再检验检疫。
三、外经贸方面
1、区内企业与境外之间进出口货物，除实行被动配额管理商品、易制毒化学品、化学武器前体、固体
废物及其它国家另有规定的，须按有关规定申领相应许可证配额外，不实行进出口配额、许可证管理。
2、进入区内的内资企业，可以通过登记备案取得进出口经营权。
3、区内企业加工贸易合同，由加工区管委会审批。
4、区内企业进出口货物，不受指定经营企业资格限制。
四、外汇方面
l、区内企业开立外汇帐户，不区分外汇结算帐户和外汇专用帐户，实行统一管理。所有的外汇收入均
可以存入外汇帐户，所有的外汇支出，均可以从外汇帐户中支付。
2、区内企业出口货物，不需办理出口收汇核销手续；区内企业向境外支付进口货款，不需办理进口
付汇核销手续。
3、区内企业可以根据实际经营需要向境内外借用外汇资金，不需经外汇局批准，但应办理登记手续。
