公司减少资本的若干法律问题
刘乃晗
内容提要：减少资本可以提高资金的使用效率，公司减资的类型和适用的场合各异。为保护债权人利益，公司减资应先弥补亏损和公积金的不足，减少的资本在弥补亏损、补足公积金后的剩余部分方可向股东返还，在对债务进行清偿或提供担保前禁止向股东返还资本；为保护股东利益，有限责任公司不等比例减资应经全体股东同意，股份有限公司减资应按股份回购的程序进行。
关键词：减资、债权人、股东、保护
公司减少资本根据其经济目的可分为实质上减少资本和形式上减少资本两种。前者是指法律上有减少资本，同时实质上有引起公司财产减少的后果，后者是指法律上虽有减少资本的形式，然而实质上未引起公司财产的减少。（1）这两种减资方式发生在不同的场合下。实质上减少资本发生于下列情况：由于公司经营规模、经营范围发生变化，使公司资本过剩，这时再维持过量的资本，势必造成公司资本的凝滞，不利于公司资本的使用效益，适当减少公司资本会使各方受益。形式上减少资本的场合是：公司经营不善造成严重亏损，致使公司资本与实有资产严重不符时，如果再维持实际虚无的资本，不仅于公司债权人利益无益，反而有害，股东也因公司亏损，得不到应有的回报，因此，为了使公司资本与资产基本相当，需要减资。（2）
上述观点是学术界比较有代表性的观点。但我认为并未涵盖减资的各种情况，依据公司减少注册资本的目的，可以将减资分为以下几种类型：1、付还资本型减资；2、弥补亏损型减资；3、免缴出资型减资；4、混合型减资。付还资本型减资是为了发还股东的部分出资或股款，主要适用于公司资金过剩的情况；弥补亏损型减资主要是为了达到弥补亏损或损失之目的，适用于公司经营亏损或遭受损失的情况（3）；免缴出资型减资可以免除股东欠缴的部分资本，在实行授权资本制或折衷授权资本制的公司制度中常用，我国实行法定资本制，公司设立登记时公司资本必须全部缴清，因此，此类型减资在通常情况下不适用于我国，但也并非绝对不能适用，实践中股东出资不实或出资不到位的现象还时有发生，可以比照适用该类型减资；混合型减资是指股东出资的付还和弥补亏损两种目的并存的减资方式，适用于公司资本规模过大又同时发生经营亏损的情况。为了进一步解释混合型减资，试举一例：假设公司注册资本为1000万元，经营发生亏损，亏损额200万元，则净资产为800万元，现股东会决定减资500万元，则减资后的注册资本为500万元。如果返还股东500万元注册资本的话（即采用返还资本型减资），公司的净资产将变为300万元；如果先弥补亏损然后再返还资本（即采用混合型减资），净资产是500万元，而公司只能返还股东300万元资本。
公司减少注册资本涉及两方面的法律问题，一是对债权人的保护问题，二是对公司股东权利的保护问题。公司资产是公司对外承担责任的基础（4），公司减资，一般会导致公司资产的减少，削弱公司承担责任的基础，因此，在法律上，公司减资首先要考虑的问题是必须保护债权人的利益。另外，由于公司减资涉及到股东权利的处分，必然引申出股东权利的保护问题。
一、关于债权人利益的保护几个问题
大陆法系国家一般实行较为严格的资本制度，在公司制度中贯彻“资本三原则”：资本不变原则、资本充实原则和资本维持原则，目的是为了保护债权人的利益。即使法律允许减资，也设置了一系列严格的程序和条件，包括减资的财务界限、股东会决议的方式、通知和公告程序、债务的处理或担保、注册登记程序以及向股东返还资本的条件等。
首先，关于公司向股东返还资本的财务界限。根据上文的论述，减资有向股东返还资本之别，不向股东返还资本的减资对债权人的利益没有损害，因此，除弥补亏损型减资外，其他类型的减资都不可避免地对债权人产生影响。从前文论述可以看出，无论公司盈亏，均可减少注册资本。如果减资的目的纯粹是为了弥补公司亏损或损失，则禁止向股东返还资本。比如，在德国股份公司法中，为了平衡跌价、弥补其它损失或者将款项划入资本储备金中而进行的减资，从削减资本中所得到的款项，不得用于对股东的支付款，也不得用于免除股东支付投资款的义务。（5）用减少的资本来弥补亏损实际是将资产负债表中所有者权益项下的实收资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利润等科目进行调整，（6）所有者权益并没有减少，公司的资产在量上也没有减少。在混合型减资中设立向股东返还资本的财务界限是十分必要的，如果不设立这样的界限，即容许返还资本型减资，会导致减资后公司的净资产过少，甚至低于法定的最低资本限额，有违资本维持原则。比如某公司注册资本为100万元，公司累积亏损60万元，净资产为40万元，现股东决定减资50万元，假设采用返还资本型减资，则偿还债务后股东可以收回的资本是40万元，当公司向股东支付40万元后，公司净资产为零；假定采用混合型减资，但对弥补亏损的数额不做限制。股东用其中5万元来弥补亏损，偿还债务后股东可以收回的资本是35万元，那么当公司向股东支付35万元后，公司的实际净资产变为5万元，而实际公司登记的注册资本却是50万元。出现公司注册资本与净资产相差悬殊的问题在于法律没有对在何种财务状况下可以向股东返还资本做出规定，或者换句话说，法律对公司减资时向股东返还资本没有设定一个财务上的前提条件。从上例分析可以看出，减资后公司资本的信用大打折扣，在减资前成立的债权虽然可以得到有效的清偿（假定所有债权人都得到有效的通知），但在减资后成立的债权却未必能得到有效清偿。
公司在亏损的情况下减资可否向股东返还资本，学术界多持否定的观点。我认为，如果公司减资时仅有少量的亏损但同时净资产又很庞大，禁止向股东返还资本与减资提高资金使用效率的功能背道而驰，不符合减资制度的立法本意。日本商法典及日本有限公司法规定，减少资本时，下列各项规定金额的合计额，不得超过应当减少的资本额：1、向股东进行返还的情形，应当返还的金额；2、进行股份消除的情形，应当消除的股份的种类及数量、消除方法及应当消除的金额；3、弥补亏损的情形，应当弥补的金额。（7）可见，在日本法中，公司用减少的资本弥补亏损与向股东返还资本两者之间并不矛盾。我认为，在公司亏损的场合下减资不应一概禁止向股东返还资本，而是应适当地进行限制，比如：减少的资本在弥补亏损及补足公积金后方可向股东支付，在股东出资不到位的情况下，只有减少的资本在弥补亏损后方可免除股东的缴付剩余出资的义务。只有在下列情况下的减资方可禁止向股东返还资本，同时不能免除股东缴付剩余出资的义务：1、为使注册资本与净资产保持一致而进行的减资，此种情形实际是将减少的资本全部用于弥补亏损；2、为弥补公积金、储备金的不足而进行的减资，这相当于将减少的资本用于公积金或储备金的缺额。比如在上例中，为了使注册资本与净资产保持一致，应当减资60万元，并以此数额全部弥补亏损，对股东不返还资本，则减资后，注册资本为40万元，净资产也为40万元；再进一步，假定将公积金或储备金（假定公积金、储备金为10万元）也一并弥补，则需减少的资本为70万元，其中60万元用于弥补亏损，那么减资后注册资金为30万元，公积金为10万元，净资产为40万元。
其次，关于公司向股东返还资本的时间界限。公司在清偿债务或对债权人提供有效的担保之前，必须禁止向股东支付资本。德国股份公司法规定，在削减基本资本的基础之上给股东的支付款，只有在登记公告发布之日起六个月后，并且已经给及时申报的债权人提供了补偿或保证金之后，才能进行。同样，免除股东支付投资款的义务，不得在上述提到的时刻之前生效，也不得在给已经及时申报的债权人提供补偿或保证金之前生效。（8）欧盟公司法指令第2号规定，在减少公司实际认购资本的情形下，至少在公司减资决议公告之日前产生请求权的债权人，至少有权就其在决议公告之日尚未届满履行期限的债权获得担保。除非债权人已获清偿、或者法院对其申请不予支持，成员国法律至少还应当规定，公司的减资行为应当归于无效，或者公司不得向股东分配任何股利。（9）这是债权对公司资产的请求优先于股权的必然结果。如果股东在公司清偿债务或对债务提供担保之前接受返还，无论股东是否知情，均属无效法律行为，公司可以不当得利请求返还。如果因公司在此之前向股东返还资本而导致公司不能清偿债务，债权人可以向接受返还的股东行使代位权。
关于减资的程序，各国公司法普遍规定了通知和公告程序。债权人可在限定的时间内表达对减资的意见，如果债权人不同意减资，则公司应对提出异议的债权人清偿或对其提供担保。但这样的程序并不能避免债权人与公司之间因减资问题而发生争议。减资的争议可能由于以下问题而产生：一是未得到表达意见的通知且未知悉减资公告内容的债权人，在申报期过后知悉减资决议的或减资决议登记后知悉减资决议的；二是表达反对意见的债权人意见未被接受且未受清偿或未被提供担保；三是有权提出异议的债权人其债权尚未到期或债权于减资决议公告之后成立。第一个问题涉及公告的方式和公告后办理减资登记的时间，对此有两种做法，日本法对公告的方式作出限制，要求必须在政府公告上刊登；德国法对公告后的登记时间作出限制，按德国有限责任公司法的规定，自第三次在公开报纸上向债权人发出催告之日起一年内，不得向商业登记所申请登记减资决议。在申报期过后减资决议登记前要求清偿债务或要求提供债务担保的债权人，公司对其债务必须予以清偿或提供担保，减资公告载明的期限不具有法律约束力，因为这只是公司单方面的意思表示，如果赋予其效力，则公司即可凭单方面的决定使债权人的债权处于不利地位。债权人在减资决议经过合法程序登记后知悉减资决议内容的，不再享有对减资前的公司资本的请求权，不得要求股东返还资本，这是因为减资对公司债权人的保护程序必须有时间界限，否则必然使社会的财产秩序处于不稳定状态，况且公告及登记行为本身是一种公示行为，除非公告及登记行为有违反法律规定的情形，否则推定通知全体债权人。要求清偿债务的债权人既包括债权已届清偿期的债权人，也包括债权尚未到期的债权人，未到期债权人有权要求清偿债务的权利依据是：公司资本具有公信力，债权人是基于原有资本的信用与债务人进行交易的，如果公司有权对该类债务不予清偿，则公司可轻松地利用减资来逃避债务，至于债权是否到期的时间界限则以减资决议的登记为宜。在减资决议公告后产生而在减资决议登记后到期的债权人不得要求公司提前偿还债务或要求公司提供担保，这是由减资决议公告所具有的推定通知的效力所决定的。
债权人与公司之间因债务的清偿或担保问题发生争议的，从债权先于股权优先受偿的原则出发，公司应当停止减资，先处理争议。当债权人与公司之间不能就减资问题达成一致时，有两种处理模式：第一种以法国为代表，法国商事公司法第63条规定，债权人可在法令规定的期限内，对减少资本提出异议。法院可裁定驳回异议，或责令偿还债务，或者，如公司提供担保，且所提供的担保被认定足够时，责令设定担保，在提出异议期间，不得开始减少资本的活动，法国商事公司法第216条也有类似的规定；（10）第二种以日本为代表，日本法上有减资无效之诉，不同意减少资本的债权人可以提起该诉讼。（11）关于减资争议的处理，法国法采取的是事前防范机制，日本法则是事后补救，显然，就保护债权人而言，法国模式更佳。债权人要求公司清偿债务或要求提供担保的权利于弥补亏损型减资是一个例外，因弥补亏损型减资并未有公司资产的现实减少，但要求公司在公告中应明确减资的类型和目的。
二、关于股东利益保护的几个问题
减资按股东减少的出资比例是否相同，有等比例减资和不等比例减资两种类型。等比例减资是指公司减资后各股东的出资或股份比例保持不变的减资方式，比如公司原注册资本为100万元，甲、乙、丙三股东出资额分别为50万元、30万元、20万元，相应的出资比例为50%、30%、20%，现资本减少至50万元，按同比例减资，则减资后股东的出资额分别为25万元、15万元、10万元。同比例减资后，各股东的股权仍然存在。不同比例减资是指减资后，各股东的出资或股份比例发生变化的减资方式，包括全部股东都减少出资仅个别股东多减或少减出资，或者只有部分股东减少出资甚至出资额减为零而其他股东出资额不变的情形。按不等比例减资，可能出现个别股东的股权消灭的情况。假定在上例中采不等比例减资，股东甲减资30万元，股东丙减资20万元，股东乙不减资，则减资后，股东丙不再是公司股东，甲、乙出资比例分别为40%和60%。
在公司盈利时，股东都希望自己的股份多一些，因此在减资时希望自己的股份少减一些，以此获得尽可能多的利润，而在公司亏损的场合，每个股东都希望自己的股份多减一些，这样公司退回的资本也就多一些，从而减小投资亏损；同时，由于股东的表决权是按照出资或股份的比例行使，不等比例减资直接影响到股东表决权的比例，有些股东处于控制公司表决权的目的，希望其他股东多减一些出资。因此，减资的比例是否相同直接关系到股东的切身利益。有学者认为，为保护弱小股东的利益，各股东减资比例应该一致，不论股东大小，其股份比例都应按同一比例减少；减资的结果应该平等，即减资不应影响到公司的股本结构，每个股东在公司总股本中所占比重不应发生变化。（12）这种观点没有看到公司在赢利和亏损情况下股东减资的意愿有所不同，在公司经营亏损的情况下，个别股东愿意多减出资或股份甚至退出公司并且其他股东也同意；或者，在公司赢利的情况下，个别股东愿意退出公司或少减出资且其他股东同意，如果仍坚持等比例减资其实是对股东处分权的妨害，也是对股东意思自治原则的违反。公司是依据章程设立的，章程则是股东因合意而达成的契约。经全体股东协商一致而导致股权比例发生变化正是股东意思自治原则的体现。尽管股份有限公司的章程不记载除发起人以外的股东名称及持股比例，但全体股东合意而为的行为仍是意思自治的体现，只不过因股东人数众多，股份有限公司全体股东达成一致的可能性很小，特别在上市股份有限公司，但在股东人数较少的非上市股份有限公司，股东达成一致的可能性是存在的。
公司减资时不得损害股东的平等权。明确规定减资不得违反股东平等原则的有法国商事公司法。法国商事公司法第62条规定了有限责任公司减资的原则：减少资本，股东大会可按修改章程所要求的条件审议批准，在任何情况下，减少资本不得侵犯股东平等原则。该法第215条规定了股份有限公司减资应遵循的原则：减少资本由特别股东大会批准或作出决定，特别股东大会可授予董事会或经理室以完成减少资本的一切权利，在任何情况下，减少资本不得损害股东的平等地位。（13）日本商法典第375条第2款规定，向股东进行返还的金额，按各股东持有的股份数量进行，但就公司持有的自己股份，不得进行同项的返还。日本有限公司法第58条也有同样的规定。（14）日本法的上述规定实际上是从接受返还的角度体现了股东的平等权。
按出资比例或股份比例行使权利是股东平等权的基本表现，股权是按份额行使的财产权，任何未经股东同意而改变股权比例的行为都是对股东财产权的侵害。股东平等权反映在减资中，要求每一股出资应减少的数额相等；在返还资本的场合，每一股出资应返回的资本相同，在免除缴付出资义务的场合，每一股应免除的出资额也相等。在不等比例减资时，不同的股东所持每一股份之间减少的出资或免除的出资义务是不相等的。这里仍以前述不等比例减资的例子来加以说明，假设每1万元为一份出资，那么股东丙拥有20份出资，每份出资减少的数额是1万元，甲拥有50份出资，每份出资减少的数额是0.6万元，乙每份出资减少的数额是零。不等比例减资涉及股东权利的处分，应符合自愿的原则，除非股东自愿放弃其部分或全部股权，否则股东大会不得做出要求股东超过其股权比例多减或少减资本的决议。关于减资决议的方式，各国公司法普遍规定有限责任公司应经股东大会特别决议通过，股份有限公司则由股东大会特别决议或普通决议通过。特别决议一般要求代表三分之二以上或四分之三以上表决权的股东通过，但不能认为股东大会满足这种表决权比例的决议一定是合法的，合法与否还应从是否侵害股东利益的角度进行考察。资本多数决原则决不允许滥用，更不允许以此损害小股东的利益。如果是等比例的减资，因股东所持股权比例没有发生变化，不能认为是侵害股东利益，但如果是不等比例减资，有限责任公司应当由全体股东同意，表决时弃权的或没有参加股东会议的股东不能视为同意，股份有限公司应按股份回购的相关程序进行，给予全体股东以平等的被收购机会。
三、公司减少资本与股份回购
股份回购是指公司通过一定的途径购回已发行在外股份的行为。尽管股东在公司成立后不能撤回投资是公司制度的一项基本要求，但为调节资本构造、安定股市行情、防卫敌对性企业收购等目的，各国无不根据本国具体情况，在一定条件下容许公司回购自己股份。（15）公司回购自己的股份会导致公司资产的减少。如果公司使用资本回购自己的股份，则与减资无异，如果公司动用未分配利润或公积金回购自己的股份，虽然资产负债表上的资产总额和净资产额等量减少，但资本额没有变化，与减资有根本区别。公司回购股份和减少资本都面临保护债权人和股东平等权的问题。公司减资在股份有限公司可采取股份回购的方式为之，在此情形下，股份回购是实现减资的一种手段。
公司股份回购与减少资本毕竟是两种不同的制度，两者在制度价值、适用范围等方面有较大差异。二者的区别在于：1、适用的对象不同，股份回购只适用于股份有限公司，而减资既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司；2、目的不同，公司股份回购一般是为了稳定股价、实现员工持股、买进反对股东的股份、防止敌意收购等特定事由，而减资则是为了提高资金的使用效率或使资产与资本基本相符，因此在股份回购时股东必定取得公司资金，而在减资时，股东却未必取得公司资金；3、数量上的限制不同，大陆法系对公司回购股份的数量有限制，一般不得超过已发行股份的百分之十，而对公司减少的资本数额，一般只要求减少后的资本达到最低注册资本即可；4、资金来源不同，为不损害资本维持原则，保障公司债权人权益，各国对公司买回自己股份的资金来源，均设有限制，基本上都将公司取得自己股份之资金来源，限制在可分配盈余，而减资的资金则来源于公司资本；5、保护股东平等权的方法不同，公司经股东大会许可取得自己股份，及让与自己股份时，各国均大致规定应于不违反股东平等原则之下为之。如上市股票，应在证券交易所进行；非上市股票，公司对所有的股东提出收买的意思，而以一定比率收买时，也应符合股东平等原则，而对于减资如何保护股东平等权，则多数都没有规定。
四、对我国公司减资制度的评析
我国的公司减资制度见于《公司法》、《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》，另外，国家工商行政管理局颁布的《企业法人登记管理条例施行细则》（以下简称《实行细则》）、《公司注册资本登记管理暂行规定》，也有相关的规定。其中，《公司登记管理条例》适用于内资企业，外商投资企业如果采用公司制，则其减资应适用《企业法人登记管理条例》及其《施行细则》的规定。这些法律、法规和规章对减资的程序做了原则规定，侧重点在于保护债权人利益，对股东权益特别是小股东的权益保护问题没有涉及，即使对于债权人的保护问题，也有待于进一步完善。
第一，应明确减资的类型和适用的场合。对在亏损情况下减资的，应明确减少的资本必须首先用于弥补亏损和补足公积金，剩余的部分方可向股东返还。同时禁止在偿还债务之前向股东支付资本。《实行细则》第三十九条规定，企业法人实有资金比原注册资金数额增加或者减少超过20%时，应持资金信用证明或者验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。本条规定的目的是使企业法人的净资产与注册资本基本保持一致，不能认为是对公司弥补亏损型减资适用场合的规定。
第二，对公告的方式进行适当限制，以使债权人得到适当的通知。通知债权人是便于债权人及时行使权利，避免公司借减资逃避债务。对已知的债权人应直接通知，对未知的债权人应公告通知。为便于债权人获知公司决定减资的股东（大）会决议，公告的方式应统一。
第三，设立减资争议的处理程序。如果债权人与公司间就减资问题发生争议，公司应中止减资程序，待争议处理完毕后继续进行。减资争议的处理机关，应当是法院。
第四，应明确有限责任公司不等比例减资应由股东全体同意。《国家工商行政管理总局关于公司减少注册资本办理变更登记有关问题的答复》（工商企字2003第12号）规定，经股东会作出决议，公司部分股东减少其出资的，公司申请减少注册资本，登记机关应予以办理变更登记。这一意见实际肯定了公司可以不等比例减资，但未说明是否应经全体股东同意，为保护股东利益起见，应理解为全体股东同意。
主要参考文献
（1）张龙文：《股份有限公司法实务研究》，台湾汉林出版社1976年版，第224页。
（2）徐燕：《公司法原理》，法律出版社1997年版，第341页。
（3）除弥补亏损外，公司减资还可用于弥补公积金或储备金的不足。参见《德国股份公司法》第230条、第231条。
（4）传统公司法理论认为，公司资本是公司承担债务的基础，这是不正确的，公司资产来源于股东和债权人，公司是以其全部资产包括负债资产来承担责任的。参见赵旭东，《从资本信用到资产信用》，载于《法学研究》2003年第5期。在本文中，资本的信用与资产的信用涵义是一致的。
（5）参见《德国股份公司法》第229条、第230条。
（6）所有者权益即净资产，是实收资本、公积金、未分配利润之和。
（7）吴建斌主编《日本公司法规范》第190页、第301页，法律出版社2003年6月版。
（8）参见《德国股份公司法》第225条。
（9）刘俊海译《欧盟公司法指令全译》，法律出版社2000年5月版，第30页。
（10）金邦贵译《法国商法典》第112页、113页、第178页、第179页，中国法制出版社2000年11月版。
（11）吴建斌前引书第191、第302页。
（12）高旭军：《论我国公司立法中的减资问题》，载《南开学报》1992年第4期，转引自高尔森选编《南开国际经济法论文集》，天津人民出版社1994年版。
（13）金邦贵前引书第112页、第178页。
（14）吴建斌前引书，第190页、第302页。
（15）柯菊：《禁止公司取得自己股份缓和论之研究》，《台大法学论丛》第24卷第2 期。转引自马俊驹、林晓镍《我国股份回购的现实意义与立法完善》，载《法学》2000年第11期。
广州市环境保护条例
广东省人大常委会
广州市环境保护条例
广东省人大常委会
（1996年12月18日广州市第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1997年5月31日广东省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议批准 1997年6月20日公布 1997年9月1日起施行）
第一章 总 则
第一条 为保护和改善生活环境与生态环境，防治污染和其他公害，保障人体健康，促进经济、社会与环境保护协调发展，根据《中华人民共和国环境保护法》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 在本市行政区域内的一切单位和个人，均应遵守本条例。
第三条 各级人民政府对本辖区的环境质量负责，实行环境质量行政领导负责制。制定政府环境保护任期目标及年度实施计划，将其纳入本级国民经济和社会发展规划和计划，并组织实施。
第四条 市、区、县级市人民政府应组织制定和完善环境保护总体规划。编制经济和社会发展规划、城市总体规划、国土规划、乡镇建设规划应当符合环境保护规划的要求。
市、区、县级市人民政府及其有关部门在制定城市发展和行业发展规划、区域开发规划，调整产业结构和生产力布局时，应当进行环境影响论证。
第五条 市、区、县级市人民政府及其有关部门的科技发展规划和年度计划，应当优先安排清洁生产、节能降耗、污染防治和生态保护等重大环境科研课题，鼓励推广、应用环境保护科研成果。
第六条 市、区、县级市环境保护行政主管部门，对本辖区内的环境保护工作实施统一监督管理。
市环境监理机构依照本条例规定履行监督管理职责。
市、区、县级市人民政府有关部门依照法律法规的规定，按照各自职能对环境污染防治和资源保护实施监督、管理。
第二章 环境保护管理职责分工
第七条 市、区、县级市环境保护行政主管部门的主要职责是：
（一）执行和监督执行环境保护法律、法规、规章和标准；
（二）拟订和监督实施环境保护规划、计划；
（三）组织对城市发展和行业发展规划、区域开发规划，调整产业结构和生产力布局等重大决策的环境影响论证；
（四）监督检查防治污染设施的使用情况、行使建设项目环境保护审批权、对征收排污费和超标准排污费实施监督管理；
（五）组织开展环境监测、科研和宣传教育工作；
（六）调查处理环境污染事故，调解环境污染纠纷，查处违反环境保护法律、法规的行为；
（七）协调、督促、检查有关部门依法实施环境保护监督管理工作，落实防治环境污染和保护生态环境的措施；
（八）依法进行其他监督管理。
第八条 市环境监理机构的主要职责：
（一）受理排污申报登记，查处申报登记中的违法行为；
（二）征收排污费和超标准排污费；查处缴纳排污费过程中的违法行为；
（三）办理排污许可证的登记、调查、核定工作，并报请环境保护行政主管部门核发排污许可证；
（四）监督检查限期治理项目、限期整改项目的实施情况，查处逾期不完成整改任务的违法行为。
第九条 公安、交通、铁道、民航、市容环境卫生和港务监督、渔政渔港监督管理部门依照有关法律、法规的规定，对环境污染防治实施监督管理。
土地、农牧渔业、林业、水利、矿产、园林管理部门依照有关法律、法规的规定，对自然资源和生态环境保护实施监督管理。
第十条 下列行政管理部门，按照以下分工履行环境保护职责：
（一）计划部门应将环境保护规划、计划纳入本级国民经济与社会发展规划和年度计划；
（二）工业经济主管部门应落实重点工业污染源的治理，鼓励清洁生产，淘汰落后的生产工艺和设备；
（三）财政部门应当将环境保护投入纳入各级财政预算管理，予以落实，并对环保资金使用情况定期检查；
（四）城市规划部门在规划编制和规划管理中应落实环境保护规划的有关要求；
（五）市政建设管理部门应加强城市污水处理设施、下水管网的规划、建设、改造和管理；
（六）商业主管部门应拟定强制回收的废品名录；
（七）技术监督行政主管部门应对本市生产、销售的产品的环境指标实施监督管理；
（八）商检部门、海关应分别对进口货物的环境指标实施技术监督、监管；
（九）城乡建设、工商、文化管理部门应做好建设项目和有关污染源的环境保护管理工作；
（十）卫生管理部门应对生活饮用水源卫生实施监督管理；
（十一）教育部门应制定本系统环境保护教育计划和检查、监督计划的实施；
（十二）科技管理部门应把重大的环境保护科研项目纳入科研规划和计划，组织科技攻关。
第十一条 本条例第九条、第十条所规定的有关部门的环境保护工作，应当接受同级环境保护行政主管部门的监督、检查和指导，并向其通报环境执法监督、管理情况。对不履行法定环境管理职责的，环境保护行政主管部门应当督促其履行，仍不履行的，报同级人民政府处理。
第十二条 行政监察部门应依法加强对政府及环境保护行政主管部门和其他有关管理部门贯彻执行有关环境保护法规的工作情况进行执法监察，并就发现的问题提出相应的监察建议和处理意见。
第十三条 街道办事处、镇人民政府协助区、县级市环境保护行政主管部门对本辖区的环境保护工作实施检查；受区、县级市环境保护行政主管部门委托，征收个体工商户的超标准排污费和排污费。
第三章 环境功能区的划分
第十四条 本市环境功能区划定为：环境空气质量功能区、地面水环境功能区和城市区域环境噪声标准适用区。
各类环境功能区域范围的划定和变更，由市环境保护行政主管部门提出，依法经批准后实施。
第十五条 环境空气质量功能区，按照以下原则划分：
（一）县级以上人民政府划定的风景名胜区、自然保护区以及需要特殊保护的地区，为一类环境空气质量功能区，适用大气环境质量一级标准；
（二）一类环境空气质量功能区以外的区域，为二类环境空气质量功能区，适用大气环境质量二级标准。
第十六条 地面水环境功能区，按照以下原则划分：
（一）根据地面水水域的使用目的和保护目标划分水环境功能区，同一水域兼容几类功能的，依照最高功能划定；
（二）按照不同的防护要求，分级划分饮用水源保护区和饮用水源保护范围。饮用水源一级保护区、二级保护区的水质，应不低于国家规定的相应水质标准；饮用水源保护范围的水质，应不低于国家地面水三类标准；
（三）规划水源地应划定新饮用水源污染控制区，在水源上游应划定水源涵养区。新饮用水源污染控制区、镇级饮用水厂的吸水点、水源涵养区、饮用水补给水源的水库、一般渔类保护区及游泳区的水质，应不低于国家地面水三类标准；
（四）一般工农业用水区及人体非直接接触的娱乐用水区的水质，应不低于国家地面水四类标准。
第十七条 区域环境噪声标准适用区，按照以下原则划分：
（一）疗养区、风景名胜区、文教区、机关和企事业单位管理机构集中区、公共广场、公园，以及市政公用设施齐全、布局环境良好的住宅用地等区域，适用一类区环境噪声标准；
（二）商业、服务业、集贸市场、文化娱乐设施等比较集中的繁华区域，工厂、仓储、居住用地混合交叉的区域以及工业集中区内达到一定规模的工厂生活区、居民住宅区，适用二类区环境噪声标准；
（三）工业集中区和规划确定的工业用地，适用三类区环境噪声标准，但适用二类区环境噪声标准的区域除外；
（四）城市道路交通干线两侧、公共交通汽车总站、大型停车场及码头区、穿越市区的铁路和河道两侧区域，适用四类区环境噪声标准。
第四章 建设项目与城市建设的环境管理
第十八条 建设过程或者建成投产后可能对环境产生影响的新建、改建、扩建、迁建、技术改造项目、区域开发建设项目（下称建设项目），必须执行环境影响报告制度和污染防治设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用制度。建设项目的环境保护污染防治，由项目的建设
单位负责。
对环境有重大影响的建设项目，其环境影响报告书，应载明该建设项目所在地有关单位和居民的意见。
建设项目环境保护管理的具体实施办法，由广州市人民政府制定。
第十九条 建设项目必须符合下列要求：
（一）选址、定点符合环境保护规划，并不得擅自改变建筑物、构筑物使用功能；
（二）符合产业政策规定，不得建设国家禁止生产和严格限制生产的污染环境的产品的项目；
（三）不得采用国家明令禁止的和污染严重的工艺、设备；
（四）国家规定应予综合利用的项目，必须同时建成综合利用设施；
（五）与建设项目有关的原有污染必须同时治理，达到规定的排放标准和污染物控制指标；
（六）建设项目投入生产或者使用，其污染物的排放，应当稳定达到国家或者地方规定的污染物排放标准和总量控制指标。
第二十条 建设项目环境影响报告的审批、环境保护设施的验收，由市、区、县级市环境保护行政主管部门按照分级分类管理规定办理。
建设项目的环境影响报告未经批准的，不得定址；建设项目的防治环境污染和破坏的设计未经批准，不得动工建设；建设项目环境保护设施未经审查同意，其主体工程不得投入实物试运行或者投产。
试生产或者试使用的建设项目，其环境保护设施必须同时试运转；污染物排放未达到规定要求的，应当采取措施改进，严重污染环境的，应当立即停止试生产或者试使用。
第二十一条 不符合环境保护标准和要求的建设项目，环境保护行政主管部门不得批准其环境影响报告书或环境保护设施竣工验收报告，其他各有关审批机关不得批准建设或投产使用，金融机构不予以贷款。
第二十二条 区域开发项目在开发建设前，必须进行环境影响评价，报经批准该开发区建设的同级环境保护行政主管部门审批后，作为制定开发区的总体规划、确定产业结构和工业布局、划定环境功能区域的依据。
第二十三条 南湖国家旅游渡假区、从化温泉自然保护区、流溪河国家森林公园、石门国家森林公园、居民集中区、文化教育区、基本农田保护区以及其他需要特殊保护的区域，禁止建设产生污染的工业项目，并严格控制其他产生污染和生态破坏的项目和设施的建设。已建成的，必须
达到污染物排放标准和污染物总量控制指标；达不到规定标准或者指标的，应当依照国家法律、法规规定责令限期治理或者限期关闭。
第二十四条 北起北环高速公路、东起东环高速公路、西南至荔湾区、芳村区以及海珠区与南海市、番禺市的行政区域分界范围，不得新建、扩建有污染的工业生产项目。现有的工业区必须调整和逐步改变功能，污染物排放超过规定标准的工业生产项目，应分批限期治理、转产或者搬
迁。
越秀区、东山区、荔湾区、海珠区（不含新■镇）行政区域，广州大道以东、华南路以西、广（州）深（圳）铁路以南、珠江河以北的区域，不得新建和回迁工业生产项目。
第二十五条 新设的燃煤发电机组应当配备脱硫装置。对现有的燃煤发电机组，应限期建成脱硫装置。
第二十六条 市、县级市人民政府应将城市污水集中处理设施、危险废物处理、处置设施的建设纳入国民经济和社会发展计划，落实资金、用地。
新城区建设实行雨污分流，旧城区排水管网逐步实行干管截污。
饮用水源二级保护区内，人口二万人以上的城镇、工业区、居住区，生活污水必须集中处理；新建的居住区排放的生活污水应纳入城市污水处理系统或建设独立的生活污水综合处理设施，使污水经处理后符合排放标准。
第五章 污染防治设施的管理
第二十七条 产生环境污染和其他公害的单位，必须设置污染防治设施，并遵守下列规定：
（一）建立健全设施运转档案，定期监测运转、使用效果，并按照规定向环境监理机构报告运转情况；
（二）建立维护保养、检修、更新、零配件备用和检测等制度；
（三）将污染防治设施纳入固定资产管理；
（四）建立操作规程和岗位责任，配备取得岗位资格证书的操作管理人员；
（五）排放的污染物符合规定的排放标准和核定的污染物总量控制指标。
第二十八条 污染防治设施，不得擅自拆除、闲置或者部分拆除、闲置。
有下列情形之一的，应填写《污染防治设施停用申请表》，报环境保护行政主管部门批准：
（一）产品、工艺、设备改变，原有污染防治设施不需要使用的；
（二）污染防治设施更新、改造、更换、扩容的；
（三）因易地改造或搬迁，需要停用污染防治设施的；
（四）季节性生产或间歇性排污的；
（五）污水经批准进入城市污水集中处理设施的。
环境保护行政主管部门对申请闲置污染防治设施的，应在15日内批复；对申请拆除污染防治设施的，应在收到申请之日起30日内批复。逾期不批复的，视为同意。
第二十九条 污染防治设施因事故停止运行、使用的，应当采取措施，立即停止污染物的排放，并向环境保护行政主管部门报告。在污染防治设施恢复运行、使用之前，需要排放污染物的，应报经环境保护行政主管部门批准。
第六章 环境监测与监理
第三十条 市环境保护行政主管部门会同有关部门组织建立和完善广州地区环境监测网络，对环境监测实施管理，定期向社会公布环境质量状况。
第三十一条 市、区、县级市环境保护行政主管部门的环境监测机构出具的监测数据，是评价环境质量状况、实施环境保护监督管理的依据。经市环境监测机构考核确认的部门、单位环境测试机构，在规定范围内出具的监测数据，也可以作为环境保护监督管理的依据。
当事人对监测数据有异议的，可以向作出监测数据的上一级环境保护行政主管部门的监测机构申请复核；对各部门、单位的环境测试机构出具的监测数据有异议的，向市环境监测机构申请复核。
市环境监测机构根据技术监督部门的委托，对在本市销售的工业产品的环境保护技术指标进行测试。经测试不合格的产品，不得销售。
第三十二条 向环境排放污染物的单位，必须向指定的环境监理机构如实申报污染物排放情况，领取排污申报登记注册证。
需要改变排放污染物的种类、数量、浓度、排放方式、去向的，必须在改变前30日办理变更申报登记手续，经环境保护行政主管部门批准方可改变。
向环境排放污染物的单位，应按规定缴纳排污费和超标准排污费。
第三十三条 污染物排放实行总量控制和浓度控制。在污染物总量控制范围内的排污单位，其污染物排放必须达到规定的排放标准和《排污许可证》所核定的污染物总量控制指标。
对排放污染物超过规定排放标准或者污染物总量控制指标的，环境保护行政主管部门可以责令其限期整改。对严重污染环境而需要作出限期治理决定的，由市、区、县级市人民政府依照国家法律、法规规定的权限决定。对小型企业事业单位的限期治理，可以由市、区、县级市人民政府
在国务院规定的权限内授权其环境保护行政主管部门决定，并报同级人民政府备案。
第三十四条 在用的机动车辆以及在本市生产、装配、维修、销售的机动车、车用发动机，其废气和噪声排放必须达到规定的污染物排放标准。达不到标准的，不得行驶、出厂或者销售。排放废气经检测不合格的，应安装符合要求的废气净化装置。
在用的机动车辆、在本市生产、装配、维修的机动车、车用发动机，经检测废气排放达到国家规定标准的，由市环境保护行政主管部门发给机动车排放污染物合格证书。
进口机动车的单位，在签定合同时，应订明机动车排放的污染物必须符合我国国家规定的排放标准。如出口国标准严于我国国家标准的，应执行出口国标准。进口机动车辆排放污染物达不到规定标准的，不得进口。
公安部门应对在道路上行驶的机动车污染物排放情况，进行抽查检测。对应当报废的机动车，收缴牌照，强制淘汰。
第三十五条 未按规定取得有关行政主管部门颁发的技术资质证书的单位，不得从事下列生产、经营活动：
（一）生产环境保护工业产品；
（二）承接污染治理工艺和设备的设计、施工和安装；
（三）承接危险废物收集、运输、储存、处理或者处置。
经认证取得的资质证书，不得转借、涂改、出让。
第三十六条 市人民政府经济综合主管部门应当会同有关部门组织研究、开发、推广减少污染物产生量、排放量的生产工艺和设备，公布限期淘汰的产生严重污染的落后工艺、设备的补充名录。
第三十七条 食品容器的包装材料应当使用可回收利用、无毒、易处置、易降解的物质。
禁止生产、销售、使用一次性不可降解或难以降解的塑料餐具。其具体实施办法，由市人民政府制定。
第七章 自然资源保护
第三十八条 市、县级市人民政府应当制定土地、水、森林、矿产、野生生物等自然资源和城市风貌、自然遗迹、历史文化遗迹等人文资源以及自然保护区、风景名胜区的保护、开发、利用规划。县级市的保护利用规划，应报市人民政府批准后实施。
第三十九条 开发和利用资源，应当遵守环境保护和资源管理法律、法规，坚持开发利用与保护并重，禁止掠夺性开采和破坏性开发。
第四十条 各级人民政府和有关部门应当制定有利于节水、节地、节能、节材、节粮以及节约其他各种资源的经济政策和技术政策，鼓励和促进经济增长方式和消费方式的转变。
第四十一条 开发自然资源在向资源管理部门申报时，应同时提交经环境保护行政主管部门批准的环境影响评价报告。
开发自然资源时，应同时采取措施防止对环境的破坏和污染；开发结束后，应采取恢复植被及其他措施，防止水土流失和保护生态环境。
第八章 法律责任
第四十二条 对违反本条例规定，有下列行为之一的，由市、区、县级市环境保护行政主管部门按规定权限给予处罚：
（一）建设项目未经环境保护行政主管部门批准擅自定址（定点）、动工建设或者污染治理设施未经环境保护行政主管部门检查同意擅自投入主体工程实物试运行或者未经环境保护行政主管部门批准擅自延长试运行时间的，责令停止违法行为，并可按建设项目投资额处以罚款：投资额
50万元以下的，处以500元以上5000元以下罚款；投资额50万元以上100万元以下的，处以5000元以上20000元以下罚款；投资额100万元以上1000万元以下的，处以10000元以上50000元以下罚款；投资额1000万元以上1亿元以下的，处以20
000元以上100000元下罚款；投资额1亿元以上的，处以50000元以上200000元以下罚款。超过5万元的罚款，报省人民政府环境保护行政主管部门批准。
（二）建设项目在开发、施工活动中，不按规定采取防治环境污染和生态破坏措施的，责令停止违法行为，并处以2000元以上20000元以下的罚款；
（三）建设项目验收时达到排放标准，投入生产或者使用后不能稳定达标的，责令其停止排放超标污染物，并报请人民政府责令停产整顿；
（四）未按规定申报污染治理设施运行、使用情况或者弄虚作假的，给予警告或者处以300元以上3000元以下罚款；
（五）在本市生产、装配出厂的机动车、车用发动机，其废气排放超过规定标准的，对生产者或者销售者处以相当于售价的百分之五至百分之十的罚款；经整车大修、发动机总成大修、二级维护及防治废气污染的专项维修出厂的机动车的废气排放达不到规定标准，经确认属维修质量造
成的，对维修单位处以相当于维修费百分之三十至百分之五十的罚款；
（六）未按规定取得有关行政主管部门颁发的技术资质证书或者不按照资质认证范围从事第三十五条规定的经营活动或者向他人转借、出让资质证书的，责令停止违法行为，没收违法所得。
第四十三条 违反本条例规定，造成土地、森林、水、矿产、渔业、野生生物等资源破坏的，由有关资源保护管理部门依照有关法律、法规的规定予以处理。
第四十四条 对有违反本条例规定的其他行为的，依照有关环境保护法律、法规的规定处罚。
第四十五条 污染环境的单位和个人应当依法承担排除污染危害的责任，并向直接受到损害的单位或者个人赔偿损失。
第四十六条 环境保护监督管理人员玩忽职守，或者滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿的，由其所在单位或者上级主管机关对直接责任人和负有直接责任的领导给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第九章 附 则
第四十七条 本条例对单位的污染防治规定，适用于个体工商户。
第四十八条 本条例自1997年9月1日起施行。
1997年6月20日
