国家工商行政管理局对京工商文字（１９９８）７号请示的答复

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财政部


关于印发《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》的通知

财教[2011]287号


各民口科技重大专项领导小组组长单位、牵头组织单位，国务院有关部委、有关直属机构，有关省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[2008]453号）和国家有关财政财务管理制度，结合重大专项管理特点，我们制定了《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》。现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二〇一一年七月一日

附件：

民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法
第一章 总 则

　　第一条 为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）、《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[2008]453号）和国家有关财政财务管理制度，制定本办法。

　　第二条 重大专项项目（课题）财务验收是重大专项项目（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步促进提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。

　　第三条 凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进行财务验收。项目（课题）财务验收与项目（课题）验收要统一部署、同期实施，在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。

　　第四条 重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。项目(课题)分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位（以下简称牵头单位）可以根据专项组织管理情况分级次组织财务验收。

　　第五条 财务验收以国家相关财政财务制度和财政部门批复的重大专项项目（课题）预算为依据。财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。

第二章 财务验收的组织管理

　　第六条 财政部统一组织指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作进行监督检查。根据政府采购有关规定，组织确定会计师事务所。根据有关规定对牵头单位组织开展的财务验收工作及其结果，组织开展财务验收抽查工作。

　　第七条 牵头单位负责相应重大专项项目（课题）财务验收的组织管理工作。牵头单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。验收工作可以通过组织财务验收专家组和按规定委托会计师事务所等专业机构进行。

　　第八条 财务验收专家组、受托专业机构应当分别按合同要求，独立、客观、公正地开展财务验收工作，依据财务验收内容、验收指标等出具财务验收意见和验收报告。

　　第九条 财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。

　　第十条 项目（课题）承担单位应当按要求及时提交财务验收申请报告及相关材料，并积极配合专家组完成财务验收相关工作。对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好上述工作。

　　第十一条 实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。

第三章 财务验收的方式和内容

　　第十二条 财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。牵头单位可以视具体情况确定验收方式。

　　（一）现场验收：主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。

　　（二）非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。

　　第十三条 财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。

　　第十四条 财务管理制度执行情况主要包括：预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的执行情况以及内部控制制度相关情况等。

　　第十五条 资金到位和落实情况主要包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和合同任务书要求对任务承担单位资金拨付情况等。

　　第十六条 会计核算和财务信息情况主要包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性，以及会计档案管理情况等。

　　第十七条 支出内容合规有效情况主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。

　　第十八条 预算执行情况主要包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。

　　第十九条 资产管理情况主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。

　　第二十条 在财务验收过程中，有《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收。

　　第二十一条 财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值（财务验收指标详见附件2），形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提出整改意见。

第四章 财务验收程序

　　第二十二条 牵头单位根据专项任务完成情况和总体工作安排，结合专项特点，制定专项项目（课题）财务验收工作方案，并报财政部备案。

　　　 牵头单位根据财务验收工作方案向项目（课题）承担单位发出进行财务验收的通知。

　　第二十三条 项目（课题）承担单位应当在任务完成后的30日内，在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收材料，主要包括：

　　（一）项目（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件；

　　（二）项目（课题）财务收支执行情况报告（报告内容、格式见附1）；

　　（三）项目（课题）结余资金情况说明；

　　（四）其他需要提供的材料。

　　项目（课题）验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章。项目（课题）承担单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实性、准确性和完整性负责。

　　第二十四条 牵头单位收到财务验收材料后，要及时进行形式审查。对通过形式审查的项目（课题），应当在财政部确定的会计师事务所范围内选定会计师事务所进行财务审计。

　　第二十五条 财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告。财务审计报告是财务验收的重要依据。

　　牵头单位向项目（课题）承担单位做出回复。对于财务审计无问题的，牵头单位应当及时组织财务验收工作；对于财务审计有问题的，牵头单位应当及时通知项目（课题）承担单位进行整改，整改完成后再进行财务验收。

　　第二十六条 进行项目（课题）财务验收时，每位专家应当在认真学习领会有关政策和制度要求、深入了解项目（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见（详见附3）。总体财务验收结论意见须由全体验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见（详见附4）并由专家组组长签名。

　　第二十七条 牵头单位在汇总、分析项目（课题）财务验收意见的基础上，初步形成财务验收结论，并将财务验收结论下发至项目（课题）承担单位。

　　第二十八条 对存在问题需要整改的项目（课题），承担单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。

　　第二十九条 牵头单位汇总整改后的财务验收意见及相关材料，形成最终财务验收结论，并编写财务验收报告（报告内容、格式见附5），报送财政部。财政部通过抽查方式对财务验收工作的程序、内容、质量和验收结论进行监督检查。

　　第三十条 涉密项目（课题）的财务验收工作，应严格按照《中华人民共和国保守国家秘密法》、《科学技术保密规定》和《实施科技重大专项的保密规定》等相关规定，由牵头单位商财政部另行组织实施。

第五章 财务验收结果及相关责任

　　第三十一条 重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。

　　项目（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收”，其中，综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的项目（课题）按照本办法第二十八条规定执行。

　　第三十二条 项目（课题）通过验收后一个月内，各项目（课题）承担单位应当办理完毕财务结账手续。项目（课题）经费如有结余，应当按照相关财政财务制度处理。

　　第三十三条 对于财务验收抽查工作中发现的问题，牵头单位及项目承担单位应当及时进行整改，并将整改情况报送财政部。财政部根据整改情况及专家组意见调整验收结论，按照规定作相应处理。

　　第三十四条 到期无故不申请验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。

　　第三十五条 在财务验收过程中发现弄虚作假，截留、挪用、挤占重大专项资金等行为，按照有关规定追究相关责任人和单位的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　第三十六条 在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构有弄虚作假、徇私舞弊等行为的，终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，按有关法律法规处理。

第六章 附则

　　第三十七条 各牵头单位可以依据本办法，结合专项的特点，制定相应的项目（课题）财务验收管理实施细则，报财政部备案。

　　第三十八条 项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支；牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。经费的开支内容和标准严格按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）和《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）执行。

　　第三十九条 本办法由财政部负责解释，自发布之日起实行。

　　附：1.科技重大专项项目（课题）财务收支执行情况报告

　　2.科技重大专项项目（课题）财务验收指标

　　3.科技重大专项项目（课题）财务验收专家意见

　　4.科技重大专项项目（课题）财务验收专家组意见

　　5.科技重大专项项目（课题）财务验收报告


附件下载:

附1：科技重大专项项目（课题）财务收支执行情况报告.doc
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156577725.doc
附1：附表.xls
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156771528.xls
附2：科技重大专项项目（课题）财务验收指标.doc
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157010543.doc
附3：科技重大专项项目（课题）财务验收专家意见.doc
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157139764.doc
附4：科技重大专项项目（课题）财务验收专家组意见.doc
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157255272.doc
附5：科技重大专项项目（课题）财务验收报告.doc
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157361288.doc
附5：附表.xls
http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157476529.xls



教育部 国家劳动总局 财政部


教育部、国家劳动总局、财政部关于印发高等学校建立学校基金和奖励制度试行办法的通知

1980年6月11日，教育部、国家劳动总局、财政部

为了充分调动高等学校广大教职工的社会主义积极性，加速教学、科研的建设，促进教育事业的发展，遵照国务院领导同志的批示，在调查研究的基础上，制定了《高等学校建立学校基金和奖励制度的试行办法》（以下简称《办法》），现发给你们，自一九八○年起试行。现将试行中应注意的几个问题通知如下：
一、高等学校建立学校基金和奖励制度是一项新的工作。凡是有条件试行的高等学校，在试行前，必须作好准备，一定要有领导、有计划、有步骤地进行。各学校应根据中央或省、市、自治区主管部门制定的实施细则，结合本院校的实际情况，提出具体的考核、评比和奖励办法，报经主管部门审核批准后实行。
二、各高等学校在试行《办法》的过程中，要坚持社会主义的办学方向，坚持又红又专，坚持为教学、科研服务，防止片面地去搞“生财之道”而影响或冲击教学、科研任务的完成；要加强政治思想工作，坚持精神鼓励和物质奖励相结合的原则，对教职工的奖励要有利于鼓励先进。
三、在《办法》颁发前，有些中央主管部门和省、市、自治区自行制定了一些类似的办法或批准了少数高等学校进行试点，其中凡与《办法》有抵触的，均应按《办法》的有关规定执行。
四、各高等学校在试行《办法》过程中，要注意总结经验，有什么问题和意见，请国务院有关部、委和省、市、自治区主管部门及时汇总告诉我们，以便不断充实、完善、研究改进。

附：高等学校建立学校基金和奖励制度的试行办法

为了充分调动广大教职工的社会主义积极性，加强经济管理，挖掘高等学校现有人力、物力和财力的潜力，增收节支，促进教学、科研的发展。按照一九六五年原高等教育部、财政部关于高等教育部直属高等学校特种资金管理办法的规定和当前高等学校的情况，确定从一九八○年起，逐步地在有条件的高等学校建立学校基金和奖励制度。试行办法如下：
一、学校基金的来源
高等学校建立学校基金，要在原有收入的基础上，主动承担并保证完成国家下达的各项事业发展计划和教学、科研任务以及不增加国家财政开支和人员编制的前提下，依靠广大教职工艰苦创业，广开财源，增收节支，逐步发展。学校基金的主要来源是：
（一）校办工厂（车间）、农（林、牧）场实现的纯利润（具体核算办法按教育部、财政部的有关规定执行）。
（二）单独或与其他单位协作完成的科研成果，所得科研成果转让或利润分成及出售科研产品、提供科技劳务等收入，扣除原材料、水电、差旅、资料等有关费用后所得的净收入。
（三）实验室、计算机和仪器设备对校外开放服务和实验室对外销售产品的收入，扣除原材料、水电等有关费用后所得的净收入。
（四）接受校外单位委托实验、检验、化验、解剖、设计、打样、复制、绘图、翻译和艺术院校对外演出等收入，扣除原材料、水电、场租等有关费用后所得的净收入。
（五）学校招待所、汽车、轮船（渔轮）、放电影、绿化、冰场、游泳池、出售零星废品等收入，抵冲各该项事业支出后的净收入。
上述各项收入，要认真进行经济核算，防止毛估冒提，严禁弄虚作假。要严格划清预算内和预算外收支的界限，不得以任何方式把预算内资金转作预算外收入，化大公为小公。凡按财政制度规定应作为专项使用的各种资金，应交国家财政的预算收入，代管经费，其他往来款项以及应属于个人所得的收入，均不得纳入“学校基金”。
试行本办法以前历年结存的上述收入，除了专项资金按照规定专款专用外，其余可纳入学校基金，主要用于改善教学、科研条件和发展生产。经主管部门批准，也可以适当用于集体福利事业，但不得用以发放奖金。
在组织收入的过程中，要内外有别，合理定价，合理收费。凡是国家有统一规定价格和收费标准的，应按国家的统一规定执行；没有统一规定的，可根据实际成本，在略低于社会上同类产品价格或同行业收费标准的原则下，合理定价收费，不准任意抬高价格和收费标准。对外服务、加工项目，可酌收一定数额的管理费。
二、学校基金的使用
学校基金，原则上应当分别用于教学、科研，发展生产，教职工集体生活福利和个人奖励等四个方面。
教学、科研部分：主要用于改善学校教学、科研物质条件，包括购置教学、科研仪器设备和材料等开支。
发展生产部分：主要用于充实、更新校办工厂（车间）农（林、牧）场的生产设备，新产品试制，技术改造措施，增补生产所需流动资金，新建、扩建生产用房。
集体生活福利部分：主要用于教职工的集体福利事业和文化生活设施。
列为自筹资金的建设项目，要纳入计划并按照国家规定的基建程序，办理报批手续。
奖励部分：主要用于奖励完成各项任务中劳动好、工作好、贡献大的先进集体和个人。
学校基金，主要应用于改善教学、科研物质条件和发展学校生产。具体分配使用比例，在兼顾国家、集体、个人三方面利益的原则下，由上级主管部门审定。原则上用于教学、科研和发展生产部分不低于60％；用于集体生活福利和奖励部分不高于40％。根据“预算包干”办法从节支中提取的奖励金，可与学校基金中的奖励部分合并使用。学校基金由学校财务部门集中管理，统一核算，经校（院）长批准后使用。
鉴于各高等学校的现有条件差异较大，收入来源悬殊，为了帮助和扶持一些院校建立基金，可按隶属关系，由主管部门在所属院校基金中提取一定的比例（5％范围内），用以调剂解决那些完成任务较好而收入来源少的院校发展生产资金和教职工的集体福利、个人奖励问题。
三、奖励办法
（一）奖励原则
坚持精神鼓励和物质鼓励相结合的精神，把教职工的政治荣誉、物质利益和他们完成的工作、生产任务及作出的贡献联系起来，坚持按经济规律办事，坚决贯彻“各尽所能，按劳分配”和“多劳多得”的原则，反对平均主义。
（二）提奖条件和要求
凡完成和超额完成国家和主管部门下达的各项招生计划及教学、科研、生产等各项工作任务，加强经济管理和会计核算，遵守财政制度的学校和单位，可以按规定提取奖金。没有完成和部分完成上述任务的，应当不提或少提。奖金的提取应以有无学校基金为前提，坚持按主管部门审定的具体比例，先提后用，量入为出，统筹安排，不准超支。
要建立考核制度，制定各类人员的考核、评比和奖励办法，哪些人员该奖，哪些人员不该奖，奖多奖少都要有明确、具体的规定。
（三）奖金的种类和标准
（1）奖金种类分为：综合奖、单项奖两种。
教师、干部、职员一般实行学期综合奖。
生产性工人、服务性人员，学校可根据其工作性质、任务和特点，制定有利于鼓励先进，体现“多劳多得”的奖励办法。
在一定时期内，学校对在教学、科研、生产和党、政、后勤等各项工作中成绩优秀，贡献较大的各类人员，可给予适当的政治荣誉奖和物质奖。
单项奖要从严掌握，防止奖金名目繁多。
（2）奖金额的计算：在国家对事业行政单位职工的奖励制度没有统一规定之前，暂定为：全年发给教职工的各种奖金总额，包括从“预算包干”定员、定额节支经费中按规定提取的奖励部分在内，以不超过本校在册教职工一个月的标准工资额为限。按照规定比例提取的奖金，当年使用有结余的，可以转到下年度继续使用，“以丰补歉”或用于集体福利事业。
四、加强组织领导
高等学校建立学校基金和奖励制度，是改革学校经济管理、按照客观经济规律办事的一项重要措施，必须加强领导。学校要指定一位领导干部分管此项工作，具体事务由有关部门办理。要加强群众监督，认真听取群众的意见，逐步建立和健全各项规章制度，不断提高管理水平，使学校各项管理工作进一步走上正规，为实现四个现代化做出更大的贡献。
各省、市、自治区高教（教育）局（厅），中央各主管部门，可按照本“试行办法”精神，会同财政、劳动部门，制定具体实施细则，下达所属高等学校试行。